Cuando realizamos una venta o proveemos un servicio sujeto a IVA añadimos el IVA al precio acordado con el cliente. De ese modo cuando recibimos el pago del cliente, recibimos nuestros honorarios y el IVA. Ese IVA pertenece a la agencia tributaria y se le abona trimestralmente. Veamos el siguiente ejemplo:

Cuando la venta se ha finalizado nuestro beneficio es de 3.000€:

Entonces, hemos cobrado nuestro dinero y el IVA que debe ser pagado:

Cuando realizamos una compra que está sujeta a IVA, pagamos IVA por encima del precio acordado con nuestro proveedor. De ese modo cuando pagamos al proveedor ellos reciben nuestro pago y el IVA. Este IVA soportado nos será devuelto por la agencia tributaria por lo tanto lo podemos deducir del IVA que hemos recaudado en su nombre. Veamos un ejemplo:

Después de nuestra compra nuestro beneficio se ha reducido con nuestro gasto:

Podemos deducirnos el IVA soportado del repercutido:

Cuando realizamos una compra que esta sujeta a retenciones (IRPF), reducimos la retención de IRPF del importe a pagar a nuestro proveedor. Esto es un pago a cuenta de nuestro proveedor de sus impuestos. Al disfrutar de esta retención estamos meramente recaudando en su nombre sus impuestos que tendremos que pagar cada trimestre. Veamos un ejemplo:

Nuestro beneficio se reduce en el coste de nuestro alquiler:

Con la retención aplicada nuestro proveedor tiene un saldo acreedor:

Existen varias transacciones en las que hay que practicar retenciones. Dos de las más comunes son las relacionadas con propiedades como hemos visto en el ejemplo anterior y las relacionadas con ciertos servicios profesionales de autónomos. Vamos a considerar un ejemplo de este tipo de gasto:

De nuevo, en la cuenta de pérdidas y ganancias ignoramos el IVA y el IRPF:

Una vez considerados varios ejemplos e ilustrado transacciones comunes de cualquier negocio, nos lleva a lo siguiente:

• Pago trimestral de impuestos por una cantidad de 438€
• Beneficio declarado de 300€

Este es el error más común ya que la conclusión que muchos sacan es que pagan impuestos por 438€ cuando el beneficio es de 300€.

La respuesta a esta duda esta explicada a continuación:

• El beneficio son 300€ pero el efectivo generado de estas operaciones es de 738€.
• Los 438€ han sido recaudados en nombre de la agencia tributaria y por supuesto deben ser abonados al final del periodo.

Por supuesto que en la práctica no es tan sencillo. Los negocios pueden afrontar falta de efectivo por diferentes motivos y si dichas recaudaciones no se manejan correctamente a la hora del pago pueden llegar las dificultades.